El 30 de abril de 2025, el Servicio de Impuestos Internos (SII) emitió la Circular N°38, que moderniza las reglas para la inscripción en el RUT e inicio de actividades, fijando nuevos criterios de formalización tributaria. Entre sus principales cambios, obliga a bancos, plataformas digitales y organismos estatales a exigir este trámite como condición para operar, estableciendo un anticipo de IVA para quienes no cumplan. Esta iniciativa busca formalizar el comercio digital, mejorar la trazabilidad económica y reducir la evasión. Consideramos que esta circular impacta positivamente a los actores de la economía informal digital.
Cinco novedades de la Circular N°38:
- Obligación de verificación por terceros: Desde octubre de 2025, bancos, municipalidades, medios de pago y plataformas digitales deberán verificar que las personas hayan iniciado actividades para operar en sus sistemas.
- Anticipo de IVA en caso de incumplimiento: Si un contribuyente no cumple, intermediarios (ej. Mercado Libre, Transbank) retendrán un porcentaje adicional sobre la operación a cuenta del IVA.
- Actualización de oficio por parte del SII: El SII podrá actualizar la información de inicio de actividades si obtiene antecedentes de fuentes públicas, sin notificación previa.
- Cambios en los cómputos de la prescripción: Si no se informa una modificación relevante (capital, socios, utilidades), el plazo de prescripción se aumenta o renueva en 12 meses, hasta un máximo de 6 años.
- Formalización 100% digital (salvo excepciones): La obtención de RUT y el inicio de actividades se harán exclusivamente en la carpeta tributaria electrónica del contribuyente, salvo casos excepcionales.
Aunque la Circular N°38 exige un nuevo estándar de cumplimiento, el reciente bloqueo masivo de claves tributarias por parte del SII y el conflicto de su Director con la Defensoría del Contribuyente revelan una tensión no resuelta: la distancia entre la facultad fiscalizadora del SII y los derechos del contribuyente sobre su información. La medida, sin resolución individual y en plena Operación Renta, generó dudas razonables sobre proporcionalidad, debido proceso, derechos de los contribuyentes y transparencia.
Como VMU, valoramos el avance que representa esta circular en trazabilidad y control, especialmente en el ecosistema digital, donde la informalidad aún es alta. No obstante, creemos que estas herramientas deben ir acompañadas de una estrategia coherente de simplificación, asistencia y transparencia. La confianza tributaria no se construye solo con fiscalización, sino también con reglas claras, trato equitativo y canales efectivos de resolución para los contribuyentes.
Desde una mirada práctica, cualquier reforma que eleve el estándar de cumplimiento debería ir de la mano con mejoras en la interoperabilidad del sistema y el soporte institucional. Por ejemplo, exigir verificaciones cruzadas entre privados, como bancos o plataformas digitales, sin asegurar al contribuyente acceso ágil y comprensible a su propia información tributaria, puede terminar generando fricción operativa y desincentivar la formalización, especialmente en emprendedores o pymes que ya enfrentan barreras tecnológicas.
En definitiva, el verdadero impacto positivo de esta modernización se logrará en la medida en que el SII combine su rol fiscalizador con una política activa de educación tributaria, asistencia temprana y respeto por el debido proceso. La formalización es un objetivo compartido, pero requiere que los contribuyentes sean tratados como aliados estratégicos, no como sujetos bajo sospecha permanente.
